重大消息速来围观!国税局将打击海外账户逃税!

2016-10-290阅读0

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  国税局近日发布重大消息称,从明年1月1日开始,600万以上境外账户明年清查!其实目的只有一个——打击海外账户逃税。

大家还记得曾经在G20期间的海外情报速递中,为大家速递过中国承诺将实施金融账户涉税信息自动交换标准、打击利用海外账户逃避税行为的消息吗?

在那时,只是一个承诺、一个可能性,而在最近它正式变成了一条规定,变成了即将发生的事实了!

  

中国国税局近日发布重大消息称,从明年1月1日开始,中国境内金融机构将对在本机构开立的非居民个人和企业账户进行识别,收集并报送账户相关信息,由国家税务总局定期与其他国家(地区)税务主管当局相互交换信息。中国首次对外交换涉税信息的时间确定为2018年9月。

与此同时,参与此次标准的104个国家和地区也会通过尽职调查程序识别中国税收居民个人和企业在该国家和地区开立的账户,也会收集这些人的账户名称、纳税人识别号、地址、账号、余额、利息、股息以及出售金融资产的收入等信息,并与中方交换。

明年元旦开始清查银行账户信息

10月13日,人民币对美元中间价报6.7296,创下了6年来最低水平。人民币未来继续贬值的风险仍然很大。

面对不乐观的形势,兑换美元,转移资产成了很多人避免财富缩水的重要手段。但在不久之后,开设海外账户把资产转移出去将越来越难。

都知道美国有一个“海外账户税收遵从法”吧,英文缩写为FATCA,这个FATCA规定,美国人须依海外资产规定诚实缴税;当美国人在外国银行存款超过5万美元时,必须向美国国税局通报存款人的信息,对于不遵守FATCA的外国银行,在美国的收入将面临30%的代扣税。

很快,中国也将开始实施这个FATCA的加强版——CRS。

  

社长(ID:topnews-9)简单点说吧,如果你是该在中国交税的税收居民,但你的收入储存在海外账户里,以前中国税务方面无法知悉,完成不了税收程序。

可是现在,你能被海外那家银行识别为中国的税收居民了,它将会把你的信息转交给了中国税务方面,你就必须得按照中国方面的规定上交税收了。

同样的道理,如果是你是外籍华人、外国永久居留权取得者,或者在境外停留超过一定时间的华侨,根据所在国(地区)法律已经构成当地税收居民,你储存在中国的收入也会被中国方面告知当地税务机构。

连瑞士政府也公开声明支持,一向以绝对保密为传统的瑞士银行,将在符合标准的情况下,提交国外客户的账户信息。

这样互通有无,偷税漏税、资本外流就不再可能了。

而面对这样一个浩大的工程,中国税务方面也要一步一步来。

按照中国签署此标准的时间表:

1---2017年1月1日

中国境内的金融机构开始按照标准履行尽职调查程序.

2---2017年12月31日前

中国境内的金融机构完成对存量个人高净值账户(截至2016年12月31日金融账户加总余额超过600万元)的尽职调查.

3---2018年12月31日前

中国境内的金融机构完成对存量个人低净值账户和全部存量机构账户的尽职调查.

4---2018年9月

中国进行首次对外交换非居民金融账户涉税信息.

到底怎么换?一张图清晰告诉你.

▶首先由一国(地区)金融机构通过尽职调查程序识别另一国(地区)税收居民个人和企业在该机构开立的账户;

▶按年向金融机构所在国(地区)主管部门报送上述账户的名称、纳税人识别号、地址、账号、余额、利息、股息以及出售金融资产的收入等信息;

▶再由该国(地区)税务主管当局与账户持有人的居民国税务主管当局开展信息交换;

▶最终实现各国(地区)对跨境税源的有效监管。

具体过程如下图所示:

  

规则不难懂,和我有什么关联呢?

这条规则不难懂,就是各国之间税务信息互通有无嘛……

那具体到我们每个人的生活中,又会产生什么样的影响呢?

首先,对于目标群体来说,如果您是外籍华人、外国永久居留权取得者,或者在境外停留超过一定时间的华侨,如果根据所在国(地区)法律已经构成当地税收居民,记得按时向当地交纳税款。

如果您仍是中国税收居民,国家税务总局将通过与所在国(地区)税务主管当局开展信息交换取得您的境外账户信息,记得回国交纳那部分税款。

  

其次,对于我们每个人的日常生活来说,开设银行账号之前就先要办理一份声明了。

从明年1月1日起在金融机构开立新账户的个人和企业,在开户时仅需额外填写一份声明文件,声明其税收居民身份。对个人而言,需要声明是否为中国税收居民或者非居民。

这意味着中国税收居民也应配合金融机构完成税收居民身份确认,但仅需在声明文件上勾选中国税收居民即可。

不过放心的是,一旦确认为中国税收居民的,中国金融机构是不会收集和报送其相关账户信息的,更不会将账户信息交换给其他国家(地区)。

整体上来说,开户程序也变化不大,客户体验不会有较大变化。

  

我是海外华侨华人,实施“标准”是否对我有影响?

对于外籍华人、外国永久居留权取得者,或者在境外停留超过一定时间的华侨,如果根据所在国(地区)法律已经构成当地税收居民,即属于《管理办法》所定义的非居民个人,中国金融机构将按照《管理办法》的规定识别您在中国境内开立的账户,收集并报送账户信息,由国家税务总局交换给所在国(地区)税务主管当局。

如果您仍是中国税收居民,国家税务总局将通过与所在国(地区)税务主管当局开展信息交换取得您的境外账户信息。目前,我国已经与104个国家和地区签署了双边税收协定(安排),我国居民在境外缴纳的税款可以根据相关协定享受境外税收抵免。实施“标准”不会造成双重征税,也不会增加个人和企业本应履行的纳税义务,如果已经依法申报所得并缴纳税款,则无须担心因账户信息被报送而产生额外税负。”

  情报交换有无门槛、漏洞?

  • 对于已有的中国居民个人账户,没有门槛;即无论金额多少,均在情报交换的范围。

  • 对于已有的公司客户,金额在25万美元以下的可以不在情报交换的范围之内。

  • 对于新开设的个人或者公司账户,无论金额大小均需进行情报交换。

多边自动情报交换是国际社会与跨境逃避税斗争而编织的巨网。如此巨网,有漏洞在所难免。而利用这些漏洞是一个风险很大的行为。

比如,纳税人可以选择将资金转移到没有进行情报交换的国家和地区,但是,该大网实际上就是一个国际秩序。一旦将资金再次转回到情报交换涵盖国家的金融机构,将非常困难——此时,体系内的金融机构将会进行非常严格的反洗钱调查。而负责制定国际反洗钱标准的FATF,已在2012年建议将逃避税(tax offences)作为反洗钱的前提。

其后,许多国家和地区包括瑞士、香港、新加坡等都颁布了规定对FATF的建议进行落实。

所以,不管是中国税务居民还是非居民,都无法逃脱监管。由于《多变自动情报交换协议》和《管理办法》的发布,拥有海外资产的高净值人士将不得不考虑其税务遵从的问题。高净值人士税务筹划的核心是税务居民身份的筹划。

除非一个国家采取对公民进行征税(如美国),个人持有的护照只是在判定税务居民身份时的一个考虑因素。在很多情况下,更重要的因素是纳税人实际居住的地点和居住时间。换言之,是“枕头”而不是“帽子”在判定纳税人的居民身份时更加重要。

从这项规定,我们可以看出中国打击偷税漏税、资本外流的决心。但是,这样做的实际效果还有待检验。

事实上,从美国的经验来看,虽然有严格的法规和惩罚手段,但是通过资产转移来避税的现象仍然严重。

就拿苹果公司来说,在海外账户的资金约达1800亿美元,如果这些钱美国政府都要追查税款,那么苹果至少要补交500亿美元。

美国前500强企业在海外账户的资金约为2.1万亿美元,这么多的钱,不是美国政府不想要,而是大企业早就用严丝合缝的避税方法进行了合法避税。500强企业中,近四分之三在百慕达、爱尔兰、卢森堡及荷兰等国家设有避税子公司。美国政府也只能“望钱兴叹”。

至于中国政府将如何联手世界,对非法逃税行为进行有效打击,未来的成效还有待时间的检验。

  来源:新金融圈综合自证通财富、海外情报社 (ID:topnews-9)、互联网金融俱乐部(efclub)、搜狐网等

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